El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una obligación fiscal que debemos cumplir todos los años, mientras que la pensión de jubilación es un derecho adquirido tras haber cotizado durante muchos años.
En este artículo te explicaremos en detalle cómo tributa en IRPF la pensión de jubilación, entre otras cosas si estás obligado a tributar recibiendo la pensión mínima.
¿Cómo afecta el IRPF a la pensión de jubilación?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto que grava los ingresos obtenidos por personas físicas. Está diseñado para recaudar fondos del Estado, así como para redistribuir la riqueza entre los contribuyentes. El IRPF se divide en tramos de renta, lo que establece el nivel de tributación para cada contribuyente en función de sus ingresos.
En 2015 tuvo lugar una reforma fiscal que modificó sustancialmente los tramos del IRPF (ahora son 5) y se ha modificado además el porcentaje correspondiente a cada grupo. Los actuales tramos son: 0-12450 euros = 19%; 12451-20200 euros = 24%; 20201-35200 euros = 30%; 35201-60000 euros = 37%; 60001 – 300 mil euros = 45% y más de 600 mil euros = 47%.
Estas retenciones también se utilizan para calcular las retenciones mensuales correspondientes al cobro de pensiones o jubilaciones. Es decir, si usted percibe una pensión o jubilación, su empleador le hará descontar parte del importe total antes incluso de abonarle su salario neto. Estas cantidades deben ser incluidas posteriormente en la declaración anual del IRPF con el fin liquidar correctamente este impuesto.
¿Qué influencia tiene la situación familiar del beneficiario de una pensión de jubilación en su IRPF?
La situación familiar del beneficiario de una pensión de jubilación puede influir significativamente en el cálculo de su IRPF. El artículo 81 del Reglamento del IRPF establece tres grupos principales: solteros, viudos, divorciados o separados legalmente; cónyuges con ingresos inferiores a 1.500 € anuales y otros. Estas categorías determinan el porcentaje final de retención que se le aplicará al titular de la pensión.
Además, hay varias variantes que modifican este porcentaje final como el número de hijos menores de 18 años o mayores con discapacidad bajo patria potestad, los hijos menores sin renta superior a 8.000 € anuales y pensiones compensatorias entre otros factores. Por lo tanto es importante considerar todos estos aspectos para obtener un resultado exacto al momento realizar la declaración fiscal correspondiente.
¿Deben declarar la renta los beneficiarios de la pensión de jubilación mínima?
La respuesta a esta pregunta depende del resto de ingresos que el contribuyente tenga. De acuerdo con las leyes fiscales españolas, todos aquellos contribuyentes cuyos ingresos anuales superen los 12.450 € están obligados a realizar una declaración de la renta anual. Por lo tanto, si un pensionista recibe únicamente la pensión mínima por jubilación no tendrá que hacer ninguna declaración ya que sus ingresos se encontrarían por debajo del límite marcado para el primer tramo del IRPF.
Sin embargo, hay que tener en cuenta otros factores como el tipo y cantidad de otros ingresos adicionales al cobro de la pensión mínima. Si dichas cantidades superan los 12.450 € entonces sí sería necesario presentar una declaración fiscal para liquidar correctamente el impuesto sobre la renta (IRPF). Esto significa que incluso si solamente se recibe un salario básico o cualquier otro tipo de remuneraciones por parte del pensionista, éste podría verse obligado a hacer su correspondiente declaración fiscal anualmente si sumadas todas las cantidades superaran los 12.450 € mencionados anteriormente.
¿Cuánto es el neto de la pensión máxima?
A día de hoy, el importe neto que cobrarás en tu pensión depende del sistema previsional al cual pertenezcas y los años trabajados antes de tu jubilación. Para 2022, la pensión máxima se situará en 2.819 euros (2.707,49 euros para 2021) sin contar las pagas extraordinarias recibidas durante el periodo laboral previo a la jubilación. Esta cantidad puede variar si has tenido hijos o has realizado actividades profesionales por cuenta propia durante los últimos años antes de tu retiro laboral definitivo.
Por otro lado, hay un tope mínimo garantizado para aquellas personas con menores ingresos económicos: 890 euros para 2022 (848 euros para 2021). Si cumples con los requisitos necesarios podrías acceder a este tipo de ayudas sociales destinadas a cubrir parte del coste vital asociado al retiro laboral anticipado o forzoso debido a problemas físicos o mentales relacionados con el trabajo desempeñado anteriormente.
¿Qué se le descuenta a los jubilados de su pensión?
El descuento de la pensión de jubilación es una cuestión importante para entender los ingresos que se reciben al momento de retirarse del trabajo. Está regulado por ley y establece el monto a descontar dependiendo del monto total de la jubilación.
De acuerdo con la Ley 19.032, Artículo 8, PAMI o cualquier Obra Social que tengas asignada efectúan un descuento del 3% sobre el monto total de tu jubilación si éste no supera el mínimo establecido por ley. Si tu pensión excede este límite, entonces se realizará un descuento adicional del 6% sobre el excedente.
